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Bokaro：中地税网
Q1：民营企业产品销售他们采用过的应收账款签定的合约，应依照保险业务合约还是住宅产权迁移书据个税新税？
A：依照《中华人民共和国政府新税法》附带《新税农地税所得税表》明确规定，保险业务合约，指房产保险业务合约（不主要包括对个人书立的房产保险业务合约），所得税为本息的万分之一三。
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住宅产权迁移书据，主要包括农地使用权卖地书据，所得税为本息的万分之一五；农地使用权、住宅等建筑和违章建筑使用权受让书据（不主要包括农地承揽管理权和农地管理权迁移），所得税为本息的万分之一五；股权受让书据（不主要包括应交纳债券交易新税的），所得税为本息的万分之一五；注册商标合法经营、着作权、专利、私有技术使用权受让书据，所得税为本息的万分之一三。受让主要包括进行买卖（转卖）、承继、受赠、交换、拆分。
因此，民营企业产品销售他们采用过的应收账款签定的合约，如该应收账款归属于房产且卖方不归属于对个人的，应依照保险业务合约个税新税；如该应收账款归属于不房产，应依照住宅产权迁移书据交纳新税。
Q2：签定雇员财产险合约，是否需要交纳新税？
A：依照《中华人民共和国政府新税法》（中华人民共和国政府国务院令第八十三号）附带《新税农地税所得税表》明确规定，人寿保险业务人，不主要包括再保险业务人，所得税为保险业务费的万分之一。
《税务局有关对保险业务公司征税新税有关难题的通告》（（1988）地税地字第37号）第三条有关人寿保险业务人的桃木难题明确规定，目前保险业务公司的人寿保险业务分为民营企业人寿保险业务、大客车保险业务、客货运输保险业务、家庭成员人寿保险业务和农牧保险业务五类。为了支持贫困地区保险业务科技事业的发展，照料农牧生产的经济负担，除对林业农作物、农牧篦齿保险业务人暂不桃木外，对其他四类人寿保险业务人均应依照明确规定征税桃木。其中，家庭成员人寿保险业务由单位自发性办理手续的，可分别按对个人承保数额征税。–【视频素材下载请点选，星晚资源网】
《中华人民共和国政府保险业务法》（中华人民共和国政府国务院令第十一号）第九十五条明确规定，保险业务公司的业务范围：
（一）人身保险业务业务，主要包括人寿保险业务、健康保险业务、意外伤害保险业务等保险业务业务；
（二）人寿保险业务业务，主要包括对个人财产损失保险业务、责任保险业务、信用保险业务、保证保险业务等保险业务业务；
（三）国务院保险业务监督管理机构批准的与保险业务有关的其他业务。
依照上述明确规定，雇员财产险归属于人寿保险业务人，需要交纳新税。
Q3：签定工程勘察设计合约，是否需要交纳新税？
A：依照《中华人民共和国政府新税法》附带《新税农地税所得税表》明确规定，建设工程合约，所得税为本息的万分之一三。
另外，依照《中华人民共和国政府民法典》（中华人民共和国政府国务院令第四十五号）第七百八十八条明确规定，建设工程合约是承揽人进行工程建设，发包人支付本息的合约。–【视频素材下载请点选，星晚资源网】
建设工程合约主要包括工程勘察、设计、施工合约。
因此，签定工程勘察设计合约，应依照建设工程合约交纳新税。
Q4：全额贴息贷款合约和部分贴息贷款合约是否都可以免征新税？
A：依照《中华人民共和国政府新税法》第十二条明确规定，下列凭证免征新税：
……（五）无息或者贴息借款合约、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合约；
另外，依照《税务局有关中国银行为三贷业务申请免征新税难题的复函》（地税地函发〔1992〕16号）明确规定，无息、贴息贷款合约是指我国的各专业银行依照国家金融政策发放的无息贷款及由各专业银行发放并按有关明确规定由财政部门或中国人民银行给予贴息的贷款项目所签定的贷款合约。
因此，上述文件未对贴息比例进行限制，全额贴息贷款合约和部分贴息贷款合约都可以免征新税。
Q5：纳税人签定的贷款合约只注明了利息，未注明有贴息，全额交纳新税后又取得财政部门发放的贷款补贴，是否可以适用免征新税政策、申请退税？
A：依照《中华人民共和国政府新税法》第十二条明确规定，下列凭证免征新税：
……（五）无息或者贴息借款合约、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合约；
另外，依照《税务局有关中国银行为三贷业务申请免征新税难题的复函》（地税地函发〔1992〕16号）明确规定，无息、贴息贷款合约是指我国的各专业银行依照国家金融政策发放的无息贷款及由各专业银行发放并按有关明确规定由财政部门或中国人民银行给予贴息的贷款项目所签定的贷款合约。–【视频素材下载请点选，星晚资源网】
因此，若合约未列明归属于由各专业银行发放并按有关明确规定由财政部门或中国人民银行给予贴息的贷款项目，不适用免征新税政策。
来源：福建省税务局、深圳市税务局
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